"As atividades enquadradas no novo Anexo V, que na sua maioria são oriundas do antigo anexo VI agora tem um fator “R” da folha de pagamento, que influencia a continuidade do cálculo nos atuais Anexo V ou III.A informação acima é importante porque ser enquadrado no Anexo III significa pagar menos imposto.
Esse fator R, corresponde a divisão dos custos que a empresa teve com a folha de pagamento nos últimos 12 meses, pelo faturamento dos últimos 12 meses.
Multiplicando esse resultado por 100, chega-se a uma porcentagem, esse é o fator R que caso seja superior a 28% sua empresa será enquadrada no Anexo III, caso contrário continuará no Anexo V".
Abaixo veja como chegar no cálculo do valor da guia de imposto do Simples Nacional para uma empresa do Anexo I:Dados da empresa exemplo
- Uma empresa enquadrada no Anexo I ( Comércio );
- Tendo nos últimos 12 meses teve um faturamento de R$ 200.000,00 (duzentos mil reais);
- Sendo que no no mês de competência no qual será aplicado a alíquota efetiva, faturamento foi de R$ 18.000,00 (dezoito mil reais). - Por consequência se enquadrada na segunda faixa do Anexo I.
Com esses dados utilizaresmo a seguinte fórmula e a tabela abaixo para chegar na Alíquota Efetiva
Alíquota Efetiva = ( RBT12 x Aliq - PD) / RBT12 , onde:
RBT12 = receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao período de apuração
Aliq = alíquota nominal constante dos Anexos I a V
PD = parcela a deduzir constante dos Anexos I a V
Aplicando a fórmula para alíquota efetiva (R$200.000,00 X 7,30% - R$5.940,00) / R$200.000,00
Alíquota Efetiva = 4,33% (0,0433)
Para calcular o valor da Guia do Simples Nacional, multiplicamos o faturamento do mês de competência com a Alíquota Efetiva:
Faturamento x alíquota efetiva = R$ 18.000,00 x 4,33%
Valor da Guia do Simples Nacional = R$ 779,40
| TABELA DO ANEXO I (comércio) | |||
|---|---|---|---|
| Receita Bruta em 12 Meses (em R$) | Alíquota Nominal | Parcela a deduzir (em R$) | |
| 1ª faixa | Até 180.000,00 | 4,00% | - |
| 2ª faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | 5.940,00 |
| 3ª faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | 13.860,00 |
| 4ª faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 |
| 5ª faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | 87.300,00 |
| 6ª faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 |
Desde 2018 o Simples Nacional tem um cálculo diferente e sua empresa pode estar pagando mais impostos do que deveria, entenda o que mudou e veja se sua empresa pode se beneficiar.
